1. ما هو قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA)؟
هو عبارة عن قانون جديد اصدرته وزارة الخزانة في الولايات المتحدة و مكتب ضريبة الدخل الأمريكي لمكافحة التهرب الضريبي في الولايات المتحدة، لزيادة الإبلاغ عن ضريبة الدخل من قبل دافعي الضرائب الأمريكيين على الأصول المحتفظ بها في الحسابات الخارجية ومن خلال "الكيانات غير الأمريكية"ويعتبر هذا القانون إضافة جديدة لميثاق العمل حيث يشجع الالتزام الضريبي بشكل أفضل من خلال منع أي شخص أمريكي من استخدام البنوك والمؤسسات المالية الاجنبية الأخرى لتجنب دفع الضريبة الأمريكية على الدخل والأصول.
2. ما هي متطلبات قانون الالتزام الضريبي ؟
اللوائح الجديدة تتطلب من المؤسسات المالية الأجنبية تزويد مكتب ضريبة الدخل الأمريكي بمعلومات حول الأشخاص الأمريكيين اللذين يحتفظون بحسابات خارج الولايات المتحدة الأمريكية وحول كيانات غير أمريكية محددة لتزويد معلومات حول أي من مالكيها الأمريكيين.
3. هل قانون الالتزام الضريبي للحسابات; الأجنبية قابل للتطبيق على المصرف فقط؟
إن قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية قابل للتطبيق على كافة المؤسسات المالية وعلى الوسائط المالية الأخرى، ومع ذلك قد تختلف طريقة تطبيق القانون من مؤسسة لأخرى وذلك وفقاً لنوع المؤسسة، وفئة العملاء والاتفاقية المشتركة مع مكتب ضريبة الدخل الامريكي.
4. ما هو المقصود من هذا القانون؟
يهدف القانون إلى منع الأشخاص الأمريكيين من استخدام حساباتهم بالخارج لتجنب الضرائب الأمريكية على ممتلكاتهم المالية.
5. متى تم تطبيق قانون الالتزام الضريبي في دولة الإمارات؟
تم تطبيق قانون الالتزام الضريبي للحسابات الاجنبية من تاريخ 1 يوليو 2014.
6. هل يتم تطبيق القانون المعني على الحسابات الجديدة أو سيتم تطبيقه فقط على العملاء الحاليين؟
يتم تطبيق القانون على كافة عملاء المصرف الجدد و الحاليين وذلك اعتماداً على نوع الحساب و/أو السياسة المتبعة.
7. ما المقصود بالرقم التعريفي الضريبي (TIN)؟
هو الرقم التعريفي الذي يستخدمه مكتب ضريبة الدخل للأغراض الضريبية بالولايات المتحدة الأمريكية، وهو صادر إما من قبل إدارة الضمان الاجتماعي (رقم الضمان الاجتماعي) أو من قبل مكتب ضريبة الدخل الامريكي.
8. ماهي النماذج الضريبة تحت هذه القانون ؟
يوجد العديد من النماذج الضريبية الأمريكية والتي تمكّن صاحب الحساب من الإقرار عن وضعه الحالي:
- النموذج W-9 للشخص الأمريكي المعين، أو
- النموذج W-8BEN للفرد الغير أمريكي مع الدلالات أو المؤشرات، أو
- النموذج W-8BEN-E للكيانات الاجنبية المملوكة لأشخاص أمريكيين
9. ما هو تعريف الشخص الأمريكي المعيّن ؟
الشخص الأمريكي المعيّن هو أي شخص أمريكي:
- مواطن أمريكي أو مقيم بالولايات المتحدة
- شريك محلي
- مؤسسة محلية
- أي ممتلكات خلافاً للملكية الخارجية
- أي ائتمان في حالة أن يكون:
- أن تكون أي محكمة داخل الولايات المتحدة الأمريكية قادرة على ممارسة اشرافها على إدارة ذلك الائتمان، و
- واحد أو أكثر من مواطني الولايات المتحدة الأمريكية لديه / لديهم سلطة ضبط ورقابة القرارات المتعلقة بالائتمان
10. ما هو تعريف الدلالات او المؤشرات المتعلقة بالمواطنة الأمريكية ؟
بشكل عام ، هناك بعض المعلومات التي قد تعتبر مؤشرات من التواصل مع الولايات المتحدة :
- الجنسية الأمريكية للشخص المفوض
- الجنسية الأمريكية لصاحب الكيان
- الكيان المحلي الذي اسس في الولايات المتحدة
- النموذج المطلوب للشخص المفوض (غير أمريكي مع مؤشرات امريكية)
11. ما المقصود بمالك أمريكي; أساسي:
عادة ما يعني ذلك مالك أمريكي يحوز على نسبة 10% في مؤسسة أجنبية غير مالية غير نشطة، مع ذلك ، عندما يكون الكيان أداة استثمارية ، فان أي مالك أمريكي سيعتبر مالكًا أساسيًا امريكيا
12. ما المقصود بالمنشأة أو الكيان الأجنبي غير المالي؟
اي كيان خارج الولايات المتحدة الأمريكية وأن لا يكون مشاركا في الأعمال التجارية لمؤسسة مالية، أي أنه كيان خارجي أو شخصية معنوية خلافاً للمؤسسة المالية.
- يتم تصنيف الكيانات الاجنبية الغير مالية التالية كمستثناة من متطلبات القانون.
- المؤسسات التي يتم التعامل مع مخزونها باعتباره متعامل به في سوق الأوراق المالية
- المؤسسات التي يكون أعضاؤها باعتبارهم أعضاء منتسبون
- الكيانات المنتظمة في الأقاليم والمقاطعات الأمريكية.
- أي حكومة أجنبية، أي مقاطعة شبه سياسية أو أي وكالة مملوكة بالكامل
- أي منظمة دولية أو وكالة مملوكة بالكامل أو أداة على ذلك المظهر
- أي مصرف مركزي أجنبي
- أي كيان مملوك بالكامل من قبل مالكين مستفيدين معفيين من الضريبة.
13. في حالة عدم موافقتي تقديم المستندات التي طلبت مني بموجب هذه القانون؟
في حالة عدم الالتزام في تزويدنا بالنماذج والمستندات المطلوبة تحت قانون الالتزام الضريبي فإننا سوف نعتبرك عميلاً متمرداً ويجوز لنا الابلاغ عن حساباتك للجهات المختصة وفقاً للسياسة المتبعة.
14. ما المقصود بصاحب الحساب المتمرد؟
بصفة عامة يقصد به أي صاحب حساب:
- لم يمتثل بموجب تنفيذ الطلبات المعقولة المتعلقة بالمعلومات اللازمة والتي يتم بموجبها تحديد عما إذا كان الحساب هو حساب أمريكي.
- لم يلتزم في تزويد الاسم، والعنوان، الخاص بكل شخص أمريكي محدد وكل مالك أمريكي لكيان أمريكي مملوك بالخارج
- لم يلتزم في تقديم تنازل يسمح بالإفصاح عن المعلومات إلى مصلحة الضرائب حيث يتم منع هذا الافصاح بطريقة أخرى بموجب القانون المحلي.
15. مع من ستقوم بمشاركة المعلومات الخاصة بي ؟
وقعت دولة الإمارات العربية المتحدة اتفاقية حكومية مع الولايات المتحدة الأمريكية بحيث يقوم مصرف أبو ظبي الإسلامي وغيره من المؤسسات المالية داخل دولة الإمارات العربية المتحدة بإرسال المعلومات المطلوبة مع المصرف المركزي للدول.
ومن ثم من المصرف المركزي لوزارة المالية التي ستقوم بدورها بإرسال البيانات والتقارير المطلوبة لمكتب ضريبة الدخل بالولايات المتحدة الامريكية .
16. كيف يتأتى لي الحصول على نماذج التي احتاج لها؟
الرجاء التفضل بالاطلاع على موقع IRS او بزيارة احد فروعنا او الاطلاع على موقع مصرف ابوظبي الاسلامي المذكور ادناه:
https://www.adib.ae/en/Pages/FATCA.aspx
17. ما هي البيانات التي سيقوم مصرف أبوظبي الإسلامي بطلبها من الشركة وإبلاغها لسلطات الضرائب المحلية؟
وفقاً لمتطلبات قانون الالتزام الضريبي، يجب على المؤسسات المالية الحصول على المعلومات التالية من العميل و إبلاغها لسلطات الضرائب المحلية:
- اسم الشركة
- بلد المنشأ
- نوع الشركة: كيان نشط او كيان غير نشط موقع من قبل الشخص المخول
- عنوان الشركة
18. هل سيقوم مصرف أبوظبي الإسلامي بحماية بياناتنا ؟
يخضع مصرف أبوظبي الإسلامي لمتطلبات السرية وحماية البيانات على النحو المبين في القانون المحلي ووفقا للمتطلبات القانونية حيث يتم ارسال البيانات الى سلطات الضرائب المحلية فقط.
19. في حال كان لدي حساب قائم لدى فرع آخر من فروع; مصر ف أبوظبي الإسلامي في دولة اخرى، هل يجب علي تقديم نموذج الإقرار الخاص بقانون الالتزام الضريبي الامريكي بشكل منفصل لكل فرع ؟
نعم، يتطلب الأمر تقديم نموذج منفصل لكل فرع
